Bokföring och bokslut för enskild firma

Bokföring i enskild firma: samma lag, egna frågor

Den enskilda firman omfattas av samma bokföringslag som andra företag. Affärshändelserna ska bokföras löpande, kontanta betalningar senast påföljande arbetsdag, och varje post ska ha en verifikation. Räkenskapsinformationen ska sparas i sju år efter utgången av det kalenderår då räkenskapsåret avslutades. Grunderna beskriver vi på sidan om löpande bokföring.

Det som skiljer enskild firma från ett aktiebolag är framför allt tre saker:

Privata uttag och insättningar

I en enskild firma kan du inte ta ut lön. Pengar som du för över från företagskontot till dig själv bokförs som eget uttag, och pengar du sätter in är en egen insättning. Det påverkar inte resultatet, men det påverkar det egna kapitalet och i vissa fall räntefördelningen.

Det vanligaste problemet är blandade betalningar. En matkasse betald med företagskortet eller en arbetsdator köpt på det privata kortet går att bokföra rätt, men varje sådan post behöver en förklaring. Ett eget bankkonto för verksamheten är därför det enklaste sättet att hålla isär ekonomin.

Förenklat årsbokslut eller årsbokslut

Den löpande bokföringen ska avslutas med ett bokslut. Har firman en nettoomsättning som normalt uppgår till högst tre miljoner kronor får du upprätta ett förenklat årsbokslut. Det framgår av 6 kap. 3 § bokföringslagen och av Skatteverkets sida Bokföring och bokslut. Enligt Skatteverket är det bara den som bokför enligt kontantmetoden som får bokföra bokslutshändelserna på bokslutsunderlag.

Vilken form som passar beror på omsättningen och på om du bokför enligt kontantmetoden eller faktureringsmetoden. Det går vi igenom med dig inför första bokslutet.

Moms i enskild firma

Många enskilda firmor redovisar moms en gång om året. För enskild firma utan EU-handel är sista dag för helårsmomsen den 12 maj året efter beskattningsåret, och den 26 februari för den som har EU-handel. Det framgår av Skatteverkets sida När ska jag deklarera moms?.

Säljer firman för högst 120 000 kronor per år exklusive moms kan den vara befriad från moms. Reglerna finns på sidan om momsredovisning.

NE-bilagan och egenavgifterna

Resultatet från firman redovisas i en NE-bilaga som lämnas med din privata inkomstdeklaration. För inkomståret 2025 var sista dag den 4 maj 2026. Skatteverket påminner inför deklarationen om att du ska:

• ta reda på vilka avdrag du har rätt till
• göra den årliga avstämningen av egenavgifterna
• fördela räntor mellan dig som privatperson och verksamheten

Egenavgifterna är 28,97 procent 2026 för den som är född 1959 eller senare, enligt Belopp och procent 2026. De motsvarar de arbetsgivaravgifter som ett aktiebolag betalar på lön.

Bor du i ett stödområde och vill ha skattereduktionen för det behöver du från och med den 1 januari 2026 lämna uppgift om din NACE-kod i deklarationen, enligt Skatteverkets sida om att deklarera enskild näringsverksamhet.

Mer om tidsplan och underskrift finns på sidan om deklaration.

F‑skatt eller FA-skatt

Den som driver enskild firma ska normalt vara godkänd för F‑skatt och betalar då själv sin preliminärskatt varje månad. Har du samtidigt en anställning kan FA-skatt vara aktuellt. Enligt Skatteverkets sida om F‑skatt och FA-skatt drar arbetsgivaren då skatt på lönen medan du själv betalar preliminärskatt på näringsinkomsten. Stämmer inte den preliminära inkomstdeklarationen med hur året faktiskt går kan du lämna en ny, så att preliminärskatten hamnar nära den slutliga skatten.

Så delar vi upp arbetet

• Du laddar upp kvitton och fakturor, skickar kontoutdrag och berättar om privata kostnader som betalats av firman.
• Vi bokför, stämmer av, tar fram momsdeklarationen och gör årsbokslut och NE-bilaga.
• Tillsammans går vi igenom resultatet före årsskiftet, så att du hinner fatta beslut om till exempel investeringar eller avsättningar.

Vanliga misstag i enskild firma

• Inget separat konto för verksamheten
• Kvitton utan anteckning om vad köpet gällde
• Preliminärskatt som inte justeras när resultatet ändras
• Glömda privata kostnader, som telefon eller bil, som delvis används i firman

Funderar du på att byta från enskild firma till aktiebolag läser du mer på sidan om att starta företag.

Checklista för enskild firma

• Godkännande för F‑skatt eller FA-skatt
• Beslut om momsregistrering och redovisningsperiod
• Eget konto för verksamheten
• Rutin för att ladda upp kvitton varje vecka
• Plan för preliminärskatten