Bokslut för enskild firma, handelsbolag och aktiebolag

Vilket bokslut ska ditt företag göra?

Bokföringslagen kräver att varje räkenskapsår avslutas med ett bokslut. Vilken form det får beror på företagsform och storlek.

Gränsen på tre miljoner kronor för förenklat årsbokslut gäller företag som inte måste upprätta årsredovisning. Den står i 6 kap. 3 § bokföringslagen och beskrivs även av Skatteverket på sidan Bokföring och bokslut. Bokföringsnämnden har samlat sina regler för årsbokslut och årsredovisning i vägledningarna K1, K2 och K3.

Vad bokslutsarbetet består av

Ett bokslut är mer än att summera årets bokföring, och i ett aktiebolag är det grunden för årsredovisningen. Arbetet handlar om att se till att rätt intäkter och kostnader hamnar på rätt år och att tillgångar och skulder är värderade enligt reglerna. Så här ser stegen ut hos oss:

1. Avstämning av balanskonton. Bank, skattekonto, kundfordringar, leverantörsskulder, momskonton och lån stäms av mot externa underlag per bokslutsdagen.
2. Periodiseringar. Kostnader som betalats i förskott och intäkter som hör till nästa år flyttas, liksom upplupna kostnader som ännu inte fakturerats.
3. Inventarier och avskrivningar. Vi går igenom anläggningsregistret, bokför årets avskrivningar och tar bort sålda eller utrangerade tillgångar.
4. Lager och pågående arbeten. Lagret ska inventeras och värderas, och pågående arbeten på löpande räkning eller till fast pris ska hanteras enligt det regelverk företaget tillämpar.
5. Skatter och bokslutsdispositioner. Vi beräknar skatt och bedömer möjligheter som periodiseringsfond och överavskrivningar.
6. Rapporter. Resultat- och balansräkning tas fram, med noter när det krävs, och blir underlag för deklarationen.

Nytt för K2/K3 Årsbokslut

Bokföringsnämnden har beslutat om ändringar i K2/K3 Årsbokslut. De ska tillämpas första gången för räkenskapsår som inleds efter den 31 december 2026, men får tillämpas redan för räkenskapsår som avslutas den 31 december 2026 eller senare. Bland ändringarna höjs gränsen för när en post inte behöver periodiseras till 7 000 kronor, och reglerna för rättelse av fel ändras. Vi går igenom med dig om det är en fördel att tillämpa reglerna redan i bokslutet för 2026.

Det här behöver vi från dig

En stor del av bokslutet bygger på uppgifter som bara du har. Ju tidigare de kommer in, desto mer tid finns för att planera skatten.

• Kontoutdrag per bokslutsdagen för alla konton, även sparkonton och valutakonton
• Lista över kunder som inte har betalat och leverantörsfakturor som kommit in efter årsskiftet men gäller det gamla året
• Inventeringslista för lagret, med antal och inköpspris
• Uppgift om pågående uppdrag och hur stor del som är utförd
• Låneavtal och besked om räntor och amorteringar
• Inköp och försäljningar av maskiner, bilar och andra inventarier under året
• I enskild firma: privata uttag och insättningar, samt uppgifter om bilanvändning och arbetsrum i hemmet

Tidsplan för ett kalenderårsföretag

För ett företag med kalenderår som räkenskapsår styrs tidsplanen av när deklarationen och, för aktiebolag, årsredovisningen ska lämnas.

Deklarationsdatumen kommer från Skatteverkets sidor för enskild näringsverksamhet och för aktiebolag och ekonomiska föreningar. För räkenskapsår som slutar i september–december 2026 är sista dag för aktiebolagets deklaration den 2 augusti 2027.

Vanliga problem vid bokslutet

• Banken stämmer inte. Om den löpande bokföringen inte är avstämd blir bokslutet en felsökning i stället för en kontroll. Därför lägger vi stor vikt vid den löpande bokföringen.
• Lagret är inte inventerat. Utan en inventering per bokslutsdagen går det inte att värdera lagret på ett sätt som håller.
• Privata kostnader i företaget. Kostnader som inte hör till verksamheten måste justeras, och i ett aktiebolag kan de få skattemässiga följder för ägaren.
• Sena underlag. Bokslutet går att göra snabbt, men skatteplaneringen kräver att uppgifterna finns innan året är för långt gånget.

Vill du att vi tar över bokslutet för ditt företag beskriver du verksamheten i formuläret, så återkommer vi med ett upplägg.