Redovisning för aktiebolag under hela året

Redovisning i aktiebolag: årets återkommande moment

Ett aktiebolags redovisning följer en årscykel. Så här ser den ut för ett mindre bolag med kalenderår, kvartalsmoms och anställda:

Varje moment har en egen sida: löpande bokföring, löneadministration, momsredovisning, bokslut, årsredovisning och deklaration.

Datumen för årsstämma och årsredovisning bygger på att stämman ska hållas inom sex månader från räkenskapsårets utgång enligt aktiebolagslagen, och att förseningsavgift tas ut om årsredovisningen inte har kommit in inom sju månader enligt årsredovisningslagen. För ett aktiebolag med räkenskapsår som slutar i september–december 2026 är sista dag för inkomstdeklarationen den 2 augusti 2027, enligt Skatteverkets sida Deklarera åt ett aktiebolag.

Bolagets pengar är inte ägarens

Den viktigaste skillnaden mot enskild firma är att pengarna i bolaget tillhör bolaget. Du kan inte göra privata uttag som i en enskild firma. Pengar till ägaren kan i stället betalas ut som:

• Lön, som ger arbetsgivaravgifter för bolaget och skatt för dig, och som redovisas i arbetsgivardeklarationen varje månad.
• Utdelning, som beslutas på årsstämman utifrån det fria egna kapitalet i den fastställda balansräkningen.
• Ersättning för utlägg, när du har betalat något för bolagets räkning och har kvitto.

Privata kostnader som betalas av bolaget måste hanteras särskilt i bokföringen och kan få skattekonsekvenser. Därför är det bra att ha ett tydligt flöde för kort, utlägg och ägarens ersättning från början.

Aktiekapital och eget kapital

Ett privat aktiebolag ska ha ett aktiekapital på minst 25 000 kronor, enligt 1 kap. 5 § aktiebolagslagen. Aktiekapitalet är bundet eget kapital och kan inte delas ut. I bokföringen följer vi det egna kapitalet löpande, så att du vet hur stort det fria egna kapitalet är inför beslut om utdelning.

K2, K3 och revisor

Årsredovisningen upprättas enligt något av Bokföringsnämndens regelverk K2 eller K3. Från och med räkenskapsår som inleds efter den 31 december 2025 har BFN begränsat vilka företag som får använda K2. Bolag med till exempel utländska filialer eller direkt innehav av kryptotillgångar ska använda K3 oavsett storlek.

Ett privat aktiebolag kan avstå från revisor så länge det inte under vart och ett av de två senaste räkenskapsåren har överskridit mer än ett av gränsvärdena: fler än 3 anställda i genomsnitt, mer än 1,5 miljoner kronor i balansomslutning och mer än 3 miljoner kronor i nettoomsättning. Det står i 9 kap. 1 § aktiebolagslagen. Växer bolaget förbi gränserna behöver det välja en revisor, och då påverkas tidsplanen för bokslutet.

Så delar vi upp ansvaret

Styrelsen ansvarar enligt lag för bolagets organisation och för att bokföringen sköts. Det ansvaret går inte att lämna över, men själva arbetet kan du anlita oss för.

Vanliga misstag i mindre aktiebolag

• Ägaren lånar av bolaget. Pengar som förs över till ägaren utan att det är lön, utdelning eller utlägg kan bli ett förbjudet lån.
• Utdelning utan fastställd balansräkning. Utdelning beslutas av stämman och förutsätter att det finns fritt eget kapital.
• Årsstämman glöms bort. Utan stämma kan årsredovisningen inte fastställas, och sju månader går fort.
• Ingen prognos för skatten. Preliminärskatten bygger på en uppskattning. Går bolaget bättre eller sämre bör den justeras.

Checklista för ett nytt aktiebolag hos oss

• Registreringsbevis och bolagsordning
• Uppgift om räkenskapsår och om bolaget har revisor
• Öppningsbalans eller senaste årsredovisning
• Tillgång till företagskontot och skattekontot
• Uppgifter om momsregistrering, arbetsgivarregistrering och F‑skatt
• Policy för hur ägaren tar ut ersättning